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Annexes de l'état OA1 spécifiques aux organismes mixtes de gestion agréés (OMGA) pour leurs adhérents industriels, commerçants, artisans, agriculteurs, membres des professions libérales ou titulaires de charges et offices
Date de mise à jour : | Publié le 30 janvier 2019 |
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Référence : | BOI-FORM-000088 |
année N = année de gestion ;
année N+1 = année de dépôt des états OA1 ;
année N-1 = année précédant l'année de gestion.
TABLEAU I EMPLOIS / RESSOURCES | ||
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(données hors taxe de l'année civile N ou de l'exercice clos le .. / .. / N | ||
Ressources financières | Année N | |
1 | Montant du chiffre d'affaires de l'exercice (liasse fiscale, tableau 2052, ligne FL) | |
2 | Autres produits de l'exercice (tableau 2052, lignes FQ + GP + tableau 2053 ligne HD) | |
3 | Montant de la cotisation par adhérent | |
4 | Montant total des cotisations perçues | |
5 | Montant des prestations non couvertes par la cotisation (nature et montant à détailler ci-dessous) | |
5a | - | |
5b | - | |
5c | - | |
6 | Résultat fiscal de l'exercice (tableau 2058-A, ligne XN ou XO) | |
7 | Montant de la trésorerie en fin d'exercice (tableau 2050, lignes CD + CF) | |
8 | Montant des emprunts souscrits (tableau 2057, ligne VJ) | |
9 | Montant des emprunts remboursés (tableau 2057, ligne VK) | |
10 | Montant des cessions d'immobilisations (tableau 2054, ligne NG) | |
11 | Montant des acquisitions d'immobilisations (tableau 2054, ligne LP) | |
12 | Montant des subventions reçues (tableau 2052, ligne FO) | |
Emplois | Année N | |
13 | Montant des salaires et charges sociales versés (tableau 2052, lignes FY + FZ) | |
14 | Sous-traitance | |
14a | - Montant total de la sous-traitance | |
14b | - Montant de la sous-traitance relative aux missions obligatoires hors formation | |
14c | - Total des charges d'exploitation | |
15 | Sommes versées aux administrateurs : | |
15a | - pour fonctions électives | |
15b | - pour fonctions techniques | |
15c | - remboursements de frais | |
15d | - autres | |
16 | Identité du commissaire aux comptes ou du censeur (nom, adresse) |
TABLEAU II MOYENS | ||
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Moyens | Année N | |
1 | Nombre de salariés/année (liés par contrat de travail à l'OMGA) | |
2 | Personnel intérimaire | |
3 | Nombre de personnes mises à la disposition de l'OMGA (désigner l'employeur et la nature de l'emploi occupé en annexe) | |
4 | Valeur du matériel (informatique, de bureau et mobilier) | |
4a | - immobilisé (valeur brute) | |
4b | - pris en location ou crédit-bail | |
5 | Valeur des constructions (tableau 2054, lignes MB + ME + MH) | |
6 | Superficie de la totalité des locaux de l'OMGA | |
7 | Recours à la publicité ou au démarchage par l'OMGA | OUI / NON |
7a | - Détention d'un site internet | OUI / NON |
7b | - Identification de l'adresse internet du site : |
TABLEAU III MISSIONS (1ère partie) | ||
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Formation | Année N | |
1 | Y a-t-il un plan annuel de formation pour les adhérents ? | |
2 | Si oui, est-il établi à partir : | |
2a | - des demandes des adhérents ? | |
2b | - de l'actualité ? | |
2c | - autres (préciser) ? | |
3 | Y a-t-il une information individuelle des actions de formation ? | OUI / NON |
4 | Les nouveaux adhérents de l'OMGA membres des professions libérales ou titulaires de charges et offices bénéficient-ils de séances de formation en matière de tenue de comptabilité ? | |
5 | Nombre de bulletins d'information édités par l'OMGA (magazines ou périodiques adressés aux adhérents) | |
6 | Nombre total d'actions (séances) de formations et d'information | |
7 | Les formations sont-elles organisées par : | |
7a | - l'OMGA ? | |
7b | - les administrateurs ? | |
7c | - des tiers ? | |
7d | - en collaboration avec d'autres OGA ? | |
8 | Nombre de participants aux actions de formations et d'information | |
TABLEAU III MISSIONS (2ème partie) | ||
Vie statutaire | Année N | |
9 | Date des Assemblées Générales tenues au cours de l'exercice : .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; | |
10 | Des modifications statutaires ont-elles été adoptées au cours de l'exercice (si oui, joindre les PV) | |
11 | Date de tenue des conseils d'administration : .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; | |
12 | A combien de ces réunions les représentants de l'administration ont-ils participé ? | |
Contrôle formel des déclarations | ||
13 | Nombre de déclarations reçues devant être examinées | |
14 | Nombre de déclarations examinées | |
15 | Nombre de déclarations ayant fait l'objet d'une demande de rectification(s) | |
Dossier de gestion des adhérents BIC ou BA | ||
16 | Objectif à réaliser : | |
16a | - dossiers restant à réaliser au 1er janvier N (stock au 31/12/N-1) | |
16b | - déclarations reçues en N devant faire l'objet d'un dossier de gestion | |
16c | - dossiers restant à réaliser au 31 décembre N (stock au 31/12/N) | |
17 | Nombre total de dossiers de gestion réalisés au cours de l'année N | |
18 | Nombre de dossiers de gestion réalisés dans les délais requis | |
19 | Nombre de dossiers de gestion non réalisés dans les délais | |
19a | - du fait de l'adhérent | |
19b | - du fait de l'OMGA | |
20 | Quel est le délai moyen global de la fourniture du dossier de gestion ? | |
20a | - pour les dossiers dont la clôture correspond à l'année civile | |
20b | - pour les dossiers dont la clôture intervient en cours d'année | |
21 | Y a-t-il un commentaire personnalisé du dossier de gestion ? | |
22 | Si oui, par qui est-il réalisé : | |
22a | - par les salariés de l'OMGA ? | |
22b | - par les administrateurs ? | |
22c | - par des tiers ? | |
Développement de l'usage de la comptabilité des adhérents BNC | ||
23 | Nombre d'adhérents tenant eux-mêmes leur comptabilité | |
24 | Nombre d'adhérents faisant tenir leur comptabilité par l'OMGA | |
25 | Nombre d'adhérents faisant appel à un professionnel de l'expertise comptable pour tenir leur comptabilité | |
26 | Dans ce cas, l'OMGA s'assure-t-il systématiquement de la présence de l'attestation du professionnel de l'expertise comptable garantissant le respect de la nomenclature comptable ? | |
27 | Nombre de dossiers ayant fait l'objet d'observation(s) relative(s) au respect de la nomenclature comptable ou d'un plan comptable professionnel | |
28 | Nombre de déclarations fiscales rédigées par l'OMGA | |
29 | L'OMGA établit-il bien la concordance entre la comptabilité et la déclaration fiscale d'aide d'un tableau de passage ? | |
30 | Est-il prévu une balance de trésorerie par dossier ? | |
31 | Est-il prévu une fiche d'analyse par dossier ? | |
TABLEAU III MISSIONS (3ème partie) | ||
Examen de Concordance de Cohérence de Vraisemblance (ECCV) | Année N | |
32 | Nombre de dossiers d'adhérents examinés | |
33 | Nombre de déclarations examinées | |
34 | L'ECCV est-il réalisé par : | |
34a | - les salariés du l'OMGA ? | |
34b | - les administrateurs ? | |
34c | - des tiers ? | |
35 | Nombre de dossiers sans observation | |
36 | Nombre de dossiers ayant fait l'objet d'une demande de rectification(s) : | |
36a | - avec incidence sur le résultat / les plus ou moins-values à long terme | |
36b | - sans incidence sur le résultat / les plus ou moins-values à long terme | |
37 | Nombre de dossiers ayant fait l'objet d'un classement sans suite après examen approfondi ou réponse de l'adhérent | |
38 | Nombre de dossiers pour lesquels l'OMGA n'a pas obtenu de réponse ou pour lesquels la réponse n'était pas satisfaisante (dossiers non résolus au 31/12/N) | |
Examen périodique de sincérité (EPS) | Année N | |
39 | Nombre de dossiers d'adhérents examinés en N ( exercice clos en N-1) | |
40 | Nombre de pièces justificatives examinées en N (exercice clos en N-1) | |
41 | L'EPS est-il réalisé par : | |
41a | - les salariés de l'OMGA ? | |
41b | - les administrateurs ? | |
41c | - des tiers ? | |
42 | Nombre de dossiers sans observation | |
43 | Nombre de dossiers ayant fait l'objet d'une demande de rectification(s) : | |
43 a | - avec incidence sur le bénéfice imposable ou le montant de la TVA due | |
43 b | - sans incidence sur le bénéfice imposable ou le montant de la TVA due | |
44 | Nombre de dossiers ayant fait l'objet d'un classement sans suite après examen approfondi ou réponse de l'adhérent | |
45 | Nombre de dossiers pour lesquels l'OMGA n'a pas obtenu de réponse ou pour lesquels la réponse n'était pas satisfaisante (dossiers non résolus au 31/12/N) | |
TABLEAU III MISSIONS (4ème partie) | ||
Prévention des difficultés économiques | Année N | |
46 | Nombre de dossiers d'adhérents examinés | |
47 | Nombre de dossiers d'adhérents examinés dans le délai règlementaire | |
48 | Le dossier est il réalisé par : | |
48a | - des salariés de l'OMGA ? | |
48b | - les administrateurs ? | |
48c | - des tiers ? | |
49 | Nombre de dossiers présentant des difficultés économiques | |
TABLEAU III MISSIONS (5ème partie) | ||
Télétransmission | Année N | |
50 | Nombre de télédéclarations réalisées par l'OMGA | |
51 | Nombre de télédéclarations réalisées par un professionnel de l'expertise comptable | |
52 | Nombre de télédéclarations réalisées par un autre intervenant | |
53 | Nombre de déclarations n’ayant pas été télétransmises | |
TABLEAU III MISSIONS (6ème partie) | ||
Compte rendu de mission (CRM) | Année N | |
54 | Nombre de CRM envoyés aux SIE au 31 décembre N | |
55 | Nombre de CRM concluant à la concordance, à la cohérence et à la vraisemblance des déclarations et, le cas échéant, à la sincérité des pièces justificatives | |
56 | Nombre de CRM ne concluant pas à la concordance, à la cohérence et à la vraisemblance des déclarations et, le cas échéant, à la sincérité des pièces justificatives |
TABLEAU IV PROCÉDURES DISCIPLINAIRES | |||||
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NOMBRE DE DOSSIERS AVEC (1) | |||||
MOTIFS | Mise en surveillance | Mise en garde | Exclusion | Démission | Classement sans suite |
Défaut de paiement de cotisation | |||||
Défaut de réponse à une demande de renseignements | |||||
Défaut de rectification | |||||
Suite de la procédure de l'article L. 166 du livre des procédures fiscales (LPF) (2) | |||||
Autres motifs |
(1) Un adhérent ne peut être décompté que dans une seule colonne. Seule la situation la plus récente est prise en compte
(2) Renseignements complémentaires relatifs à la procédure de l'article L. 166 du LPF :
Nombre de communications reçues par l'OMGA et non traitées au 01/01/N :
Nombre de communications reçues par l'OMGA au cours de l'année N :
Nombre de communications reçues par l'OMGA en N et non traitées au 31/12/N :
TABLEAU V NOMBRE D’ADHÉRENTS PAR RÉGIME D'IMPOSITION ET PAR NATURE DE PROFESSION ET NOMBRE D'ATTESTATIONS DÉLIVRÉES | ||||
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Nature des revenus | Nombre d'adhérents (au 31 décembre N) | Nombre de comptabilités tenues | ||
1 | BIC | IS | ||
2 | Régime micro (dont auto-entrepreneurs) | |||
3 | Régime simplifié sur option | |||
4 | Réel simplifié de plein droit | |||
5 | Réel normal | |||
6 | TOTAL | |||
7 | ATTESTATIONS (délivrées en N au titre de N-1) | |||
8 | BA | Régime micro-BA | ||
9 | Transitoire | |||
10 | Réel simplifié sur option | |||
11 | Réel simplifié de plein droit | |||
12 | Réel normal | |||
13 | TOTAL | |||
14 | ATTESTATIONS (délivrées en N au titre de N-1) | |||
15 | BNC | Traitements et salaires | ||
16 | Régime déclaratif spécial | |||
17 | Déclaration contrôlée sur option | |||
18 | Déclaration contrôlée de plein droit | |||
19 | TOTAL | |||
20 | ATTESTATIONS (délivrées en N au titre de N-1) | |||
21 | Ventilation par nature de profession : | |||
22 | - professions médicales et paramédicales | |||
23 | - professions juridiques | |||
24 | - professions artistiques, littéraires ou d'enseignement | |||
25 | - autres professions |