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Tableau synoptique des exonérations fiscales en zone franche urbaine-territoire entrepreneur (ZFU-TE)
| Date de mise à jour : | Publié le 3 janvier 2018 |
|---|---|
| Référence : | BOI-ANNX-000160 |
| Exonération d'impôt sur le revenu et d'impôt sur les sociétés (CGI, art. 44 octies A) | Exonération de cotisation foncière des entreprises (ou de taxe professionnelle) (CGI, art. 1466 A, I sexies)(3) | Exonération de taxe foncière sur les propriétés bâties (CGI, art. 1383 C bis) | Encadrement communautaire « de minimis »(6) | |||
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| - Exonération totale de 5 ans suivie d'une exonération partielle de 3 ans(1) ou 9 ans(2) - Plafond de bénéfice exonéré de 50 000 €(1)ou 100 000 €(2) majoré le cas échéant de 5 000 € | Exonération fiscale subordonnée à l'exonération sociale(4) | - Exonération totale de 5 ans - Exonération partielle de 3 ans pour les entreprises d'au moins 5 salariés et de 9 ans pour les entreprises de moins de 5 salariés - Plafond en base(5) | Exonération totale de 5 ans | |||
| Activités déjà implantées au 1er janvier 2006 | ZFU-TE 1 | Les entreprises implantées dans les ZFU-TE 1 et 2 au 1er janvier 2006 sont régies par les dispositions de l'article 44 octies du CGI | ||||
| ZFU-TE 2 | ||||||
| ZFU-TE 3 | oui | non | oui | oui | oui | |
| Activités créées entre le 1er janvier 2006 et le 31 décembre 2011 | ZFU-TE 1 | oui(7) | non | oui | oui | non |
| ZFU-TE 2 | ||||||
| ZFU-TE 3 | ||||||
| Activités créées en ZFU-TE à compter du 1er janvier 2012 jusqu'au 31 décembre 2014 | ZFU-TE 1 | oui | oui | oui | oui | oui |
| ZFU-TE 2 | ||||||
| ZFU-TE 3 | ||||||
| Activités créées en ZFU-TE à compter du 1er janvier 2015 jusqu'au 31 décembre 2020 | ZFU-TE 1 | oui | non | non | non | oui |
| ZFU-TE 2 | ||||||
| ZFU-TE 3 | ||||||
(1) Pour les activités créées en ZFU-TE à partir du 1er janvier 2015.
(2) Pour les activités créées en ZFU-TE jusqu'au 31 décembre 2014.
(3) Les entreprises exonérées de CFE peuvent demander à être exonérées de CVAE (CGI, art. 1586 nonies).
(4) Les entreprises créées dans les ZFU-TE entre le 1er janvier 2006 et le 31 décembre 2011 et entre le 1er janvier 2015 et 31 décembre 2020 ne sont pas soumises à cette condition.
(5) Plafond de base défini au § 60 du BOI-IF-CFE-10-30-50.
(6) Comme pour les activités déjà existantes au 1er janvier 2006 dans les ZFU-TE 3, l'encadrement communautaire « de minimis » s'applique, dans les trois générations de ZFU-TE, aux exonérations d'IR/IS pour les activités créées entre le 1er janvier 2012 et le 31 décembre 2020 et aux exonérations de CFE et de TFPB prenant effet à compter de 2013.
(7) Les entreprises créées entre le 1er janvier et le 2 avril 2006 inclus pouvaient choisir de se placer sous le régime de l'article 44 octies du CGI ou sous le régime de l'article 44 octies A du CGI.