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Annexes de l'état OA1 spécifiques aux centres de gestion agréés (CGA) pour leurs adhérents industriels, commerçants, artisans ou agriculteurs
Date de mise à jour : | Publié le 30 janvier 2019 |
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Référence : | BOI-FORM-000073 |
année N = année de gestion ;
année N+1 = année de dépôt des états OA1 ;
année N-1 = année précédant l'année de gestion.
TABLEAU I EMPLOIS / RESSOURCES | ||
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(données hors taxe de l'année civile N ou de l'exercice clos le .. / .. / N | ||
Ressources financières | Année N | |
1 | Montant du chiffre d'affaires de l'exercice (liasse fiscale, tableau 2052, ligne FL) | |
2 | Autres produits de l'exercice (tableau 2052, lignes FQ + GP + tableau 2053 ligne HD) | |
3 | Montant de la cotisation par adhérent | |
4 | Montant total des cotisations perçues | |
5 | Montant des prestations non couvertes par la cotisation (nature et montant à détailler ci-dessous) | |
5a | - | |
5b | - | |
5c | - | |
6 | Résultat fiscal de l'exercice (tableau 2058-A, ligne XN ou XO) | |
7 | Montant de la trésorerie en fin d'exercice (tableau 2050, lignes CD + CF) | |
8 | Montant des emprunts souscrits (tableau 2057, ligne VJ) | |
9 | Montant des emprunts remboursés (tableau 2057, ligne VK) | |
10 | Montant des cessions d'immobilisations (tableau 2054, ligne NG) | |
11 | Montant des acquisitions d'immobilisations (tableau 2054, ligne LP) | |
12 | Montant des subventions reçues (tableau 2052, ligne FO) | |
Emplois | Année N | |
13 | Montant des salaires et charges sociales versés (tableau 2052, lignes FY + FZ) | |
14 | Sous-traitance | |
14a | - Montant total de la sous-traitance | |
14b | - Montant de la sous-traitance relative aux missions obligatoires hors formation | |
14c | - Total des charges d'exploitation | |
15 | Sommes versées aux administrateurs : | |
15a | - pour fonctions électives | |
15b | - pour fonctions techniques | |
15c | - remboursements de frais | |
15d | - autres | |
16 | identité du commissaire aux comptes ou du censeur (nom, adresse) |
TABLEAU II MOYENS | ||
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Moyens | Année N | |
1 | Nombre de salariés/année (liés par contrat de travail au CGA) | |
2 | Nombre de personnel intérimaire | |
3 | Nombre de personnes mises à la disposition du CGA (désigner l'employeur et la nature de l'emploi occupé en annexe) | |
4 | Valeur du matériel (informatique, de bureau et mobilier) | |
4a | - immobilisé (valeur brute) | |
4b | - pris en location ou crédit bail | |
5 | Valeur des constructions (tableau 2054, lignes MB + ME + MH) | |
6 | Superficie de la totalité des locaux du CGA | |
7 | Recours à la publicité ou au démarchage par le CGA | OUI / NON |
7a | - détention d'un site internet | OUI / NON |
7b | - identification de l'adresse internet du site : |
TABLEAU III MISSIONS (1ère partie) | ||
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Formation | Année N | |
1 | Y a-t-il un plan annuel de formation pour les adhérents ? | |
2 | Si oui, est-il établi à partir : | |
2a | - des demandes des adhérents ? | |
2b | - de l'actualité ? | |
2c | - autres (préciser) ? | |
3 | Y a-t-il une information individuelle des actions de formation ? | OUI / NON |
4 | Nombre de bulletins d'information édités par les CGA (magazines ou périodiques adressés aux adhérents) | |
5 | Nombre total d'actions (séances) de formations et d'information | |
6 | Les formations sont-elles organisées par : | |
6a | - le CGA ? | |
6b | - les administrateurs ? | |
6c | - des tiers ? | |
6d | - en collaboration avec d'autres CGA ? | |
7 | Nombre de participants aux actions de formations et d'information | |
TABLEAU III MISSIONS (2ème partie) | ||
Vie statutaire | Année N | |
8 | Date des Assemblées Générales tenues au cours de l'exercice : .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; | |
9 | Des modifications statutaires ont-elles été adoptées au cours de l'exercice (si oui, joindre les PV) | |
10 | Date de tenue des conseils d'administration : .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; | |
11 | A combien de ces réunions les représentants de l'administration ont-ils participé ? | |
Contrôle formel des déclarations | ||
12 | Nombre de déclarations reçues devant être examinées | |
13 | Nombre de déclarations examinées | |
14 | Nombre de déclarations ayant fait l'objet d'une demande de rectification(s) | |
Dossier de gestion | ||
15 | Objectif à réaliser : | |
15a | - dossiers restant à réaliser au 1er janvier N (stock au 31/12/N-1) | |
15b | - déclarations reçues en N devant faire l'objet d'un dossier de gestion | |
15c | - dossiers restant à réaliser au 31 décembre N (stock au 31/12/N) | |
16 | Nombre total de dossiers de gestion réalisés au cours de l'année | |
17 | Nombre de dossiers de gestion réalisés dans les délais requis | |
18 | Nombre de dossiers de gestion non réalisés dans les délais | |
18a | - du fait de l'adhérent | |
18b | - du fait du CGA | |
19 | Quel est le délai moyen global de la fourniture du dossier de gestion ? | |
19a | - pour les dossiers dont la clôture correspond à l'année civile | |
19b | - pour les dossiers dont la clôture intervient en cours d'année | |
20 | Y a-t-il un commentaire personnalisé du dossier de gestion ? | |
21 | Si oui, par qui est-il réalisé : | |
21a | - par les salariés du CGA ? | |
21b | - par les administrateurs ? | |
21c | - par des tiers ? | |
TABLEAU III MISSIONS (3ème partie) | ||
Examen de Concordance de Cohérence de Vraisemblance (ECCV) | Année N | |
22 | Nombre de dossiers d'adhérents examinés | |
23 | Nombre de déclarations examinées | |
24 | L'ECCV est-il réalisé par : | |
24a | - les salariés du CGA ? | |
24b | - les administrateurs ? | |
24c | - des tiers ? | |
25 | Nombre de dossiers sans observation | |
26 | Nombre de dossiers ayant fait l'objet d'une demande de rectification(s) : | |
26a | - avec incidence sur le résultat / les plus ou moins-values à long terme | |
26b | - sans incidence sur le résultat / les plus ou moins-values à long terme | |
27 | Nombre de dossiers ayant fait l'objet d'un classement sans suite après examen approfondi ou réponse de l'adhérent | |
28 | Nombre de dossiers pour lesquels le CGA n'a pas obtenu de réponse ou pour lesquels la réponse n'était pas satisfaisante (dossiers non résolus au 31/12/N) | |
Examen périodique de sincérité (EPS) | Année N | |
29 | Nombre de dossiers d'adhérents examinés en N ( exercice clos en N-1) | |
30 | Nombre de pièces justificatives examinées en N (exercice clos en N-1) | |
31 | L'EPS est-il réalisé par : | |
31a | - les salariés du CGA ? | |
31b | - les administrateurs ? | |
31c | - des tiers ? | |
32 | Nombre de dossiers sans observation | |
33 | Nombre de dossiers ayant fait l'objet d'une demande de rectification(s) : | |
33 a | - avec incidence sur le bénéfice imposable ou le montant de la TVA due | |
33 b | - sans incidence sur le bénéfice imposable ou le montant de la TVA due | |
34 | Nombre de dossiers ayant fait l'objet d'un classement sans suite après examen approfondi ou réponse de l'adhérent | |
35 | Nombre de dossiers pour lesquels le CGA n'a pas obtenu de réponse ou pour lesquels la réponse n'était pas satisfaisante (dossiers non résolus au 31/12/N) | |
TABLEAU III MISSIONS (4ème partie) | ||
Prévention des difficultés économiques | Année N | |
36 | Nombre de dossiers d'adhérents examinés | |
37 | Nombre de dossiers d'adhérents examinés dans le délai règlementaire | |
38 | Le dossier est il réalisé par : | |
38a | - des salariés du CGA ? | |
38b | - les administrateurs ? | |
38c | - des tiers ? | |
39 | Nombre de dossiers présentant des difficultés économiques | |
TABLEAU III MISSIONS (5ème partie) | ||
Télétransmission | Année N | |
40 | Nombre de télédéclarations réalisées par le CGA | |
41 | Nombre de télédéclarations réalisées par un professionnel de l'expertise comptable | |
42 | Nombre de télédéclarations réalisées par un autre intervenant | |
43 | Nombre de déclarations n’ayant pas été télétransmises | |
TABLEAU III MISSIONS (6ème partie) | ||
Compte rendu de mission (CRM) | Année N | |
44 | Nombre de CRM envoyés aux SIE au 31 décembre N | |
45 | Nombre de CRM concluant à la concordance, à la cohérence et à la vraisemblance des déclarations et, le cas échéant, à la sincérité des pièces justificatives | |
46 | Nombre de CRM ne concluant pas à la concordance, à la cohérence et à la vraisemblance des déclarations et, le cas échéant, à la sincérité des pièces justificatives |
TABLEAU IV PROCÉDURES DISCIPLINAIRES | |||||
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NB : Un adhérent ne peut être décompté que dans une seule colonne. Seule la situation la plus récente est prise en compte. | |||||
NOMBRE DE DOSSIERS AVEC | |||||
MOTIFS | Mise en surveillance | Mise en garde | Exclusion | Démission | Classement sans suite |
Défaut de paiement de cotisation | |||||
Défaut de réponse à une demande de renseignements | |||||
Défaut de rectification | |||||
Suite de la procédure de l'article L. 166 du livre des procédures fiscales (LPF) | |||||
Autres motifs | |||||
Renseignements complémentaires relatifs à la procédure de l'article L. 166 du LPF Nombre de communications reçues par le CGA et non traitées au 01/01/N : Nombre de communications reçues par le CGA au cours de l'année N : Nombre de communications reçues par le CGA en N et non traitées au 31/12/N : |
TABLEAU V NOMBRE D'ADHÉRENTS PAR RÉGIME D'IMPOSITION ET NOMBRE D'ATTESTATIONS DÉLIVRÉES | |||
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Nature des revenus | Nombre d'adhérents | ||
1 | BIC | IS | |
2 | Régime micro (dont auto-entrepreneurs) | ||
3 | Réel simplifié sur option | ||
4 | Réel simplifié de plein droit | ||
5 | Réel normal | ||
6 | TOTAL | ||
7 | ATTESTATIONS (délivrées en N au titre de N-1) | ||
8 | BA | Régime micro BA | |
9 | Transitoire | ||
10 | Réel simplifié sur option | ||
11 | Réel simplifié de plein droit | ||
12 | Réel normal | ||
13 | TOTAL | ||
14 | ATTESTATIONS (délivrées en N au titre de N-1) |