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Annexes de l'état OA1 spécifiques aux associations agréées (AA) pour leurs adhérents membres des professions libérales ou titulaires de charges et offices
Date de mise à jour : | Publié le 30 janvier 2019 |
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Référence : | BOI-FORM-000074 |
année N = année de gestion ;
année N+1 = année de dépôt des états OA1 ;
année N-1 = année précédant l'année de gestion.
TABLEAU I EMPLOIS / RESSOURCES | ||
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(données hors taxe de l'année civile N ou de l'exercice clos le .. / .. / N) | ||
Ressources financières | Année N | |
1 | Montant du chiffre d'affaires de l'exercice (liasse fiscale, tableau 2052, ligne FL) | |
2 | Autres produits de l'exercice (tableau 2052, lignes FQ + GP + tableau 2053 ligne HD) | |
3 | Montant de la cotisation par adhérent | |
4 | Montant total des cotisations perçues | |
5 | Missions accessoires : montant des prestations (nature et montant à détailler ci-dessous) | |
5a | - | |
5b | - | |
5c | - | |
6 | Résultat fiscal de l'exercice (tableau 2058-A, ligne XN ou XO) | |
7 | Montant de la trésorerie en fin d'exercice (tableau 2050, lignes CD + CF) | |
8 | Montant des emprunts souscrits (tableau 2057, ligne VJ) | |
9 | Montant des emprunts remboursés (tableau 2057, ligne VK) | |
10 | Montant des cessions d'immobilisations (tableau 2054, ligne NG) | |
11 | Montant des acquisitions d'immobilisations (tableau 2054, ligne LP) | |
12 | Montant des subventions reçues (tableau 2052, ligne FO) | |
Emplois | ||
13 | Montant des salaires et charges sociales versés (tableau 2052, lignes FY + FZ) | |
14 | Sous-traitance | |
14a | Montant total de la sous-traitance | |
14b | Montant de la sous-traitance relative aux missions obligatoires hors formation | |
14c | Total des charges d'exploitation | |
15 | Sommes versées aux administrateurs : | |
15a | - pour fonctions électives | |
15b | - pour fonctions techniques | |
15c | - remboursements de frais | |
15d | - autres | |
16 | Identité du commissaire aux comptes ou du censeur (nom, adresse) |
TABLEAU II MOYENS | ||
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Moyens | Année N | |
1 | Nombre de salariés/année (liés par contrat de travail à l'AA) | |
2 | Personnel intérimaire (personnel/année) | |
3 | Nombre de personnes mises à la disposition de l'AA (désigner l'employeur et la nature de l'emploi occupé en annexe) | |
4 | Valeur du matériel (informatique, de bureau et mobilier) | |
4a | - immobilisé (valeur brute) | |
4b | - pris en location ou crédit bail | |
5 | Valeur des constructions (tableau 2054, lignes MB + ME + MH) | |
6 | Superficie de la totalité des locaux de l'AA | |
7 | Recours à la publicité ou au démarchage par l'AA | OUI / NON |
7a | - détention d'un site internet | OUI / NON |
7b | - identification de l'adresse internet du site : |
TABLEAU III MISSIONS (1ère partie) | ||
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Formation | Année N | |
1 | Y a-t-il un plan annuel de formation pour les adhérents ? | |
2 | Si oui, est-il établi à partir : | |
2a | - des demandes des adhérents | |
2b | - de l'actualité | |
2c | - autres (préciser) | |
3 | Y a-t-il une information individuelle des actions de formation ? | |
4 | Les nouveaux adhérents des AA bénéficient-ils de séances de formation en matière de tenue de comptabilité ? | |
5 | Nombre de bulletins d'information édités par les AA (magazines ou périodiques adressés aux adhérents) | |
6 | Nombre total d'actions (séances) de formations et d'information | |
7 | Les formations sont-elles organisées par : | |
7a | - l'AA ? | |
7b | - les administrateurs ? | |
7c | - des tiers ? | |
7d | - en collaboration avec d'autres AA ? | |
8 | Nombre de participants aux actions de formations et d'information | |
TABLEAU III MISSIONS (2ème partie) | ||
Vie statutaire | Année N | |
9 | Date des Assemblées Générales tenues au cours de l'exercice : .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; | |
10 | Des modifications statutaires ont-elles été adoptées au cours de l'exercice (si oui, joindre les PV) | |
11 | Date de tenue des conseils d'administration : .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; .. / .. / …. ; | |
12 | A combien de ces réunions les représentants de l'administration ont-ils participé ? | |
Développement de l'usage de la comptabilité | ||
13 | Nombre d'adhérents tenant eux-mêmes leur comptabilité | |
14 | Nombre d'adhérents faisant tenir leur comptabilité par l'AA | |
15 | Nombre d'adhérents faisant appel à un professionnel de l'expertise comptable pour tenir leur comptabilité | |
16 | Dans ce cas, l'AA s'assure-t-elle systématiquement de la présence de l'attestation du professionnel de l'expertise comptable garantissant le respect de la nomenclature comptable ? | |
17 | Nombre de dossiers ayant fait l'objet d'observation(s) relative(s) au respect de la nomenclature comptable ou d'un plan comptable professionnel | |
18 | Nombre de déclarations fiscales rédigées par l'AA | |
19 | L'AA établit-elle bien la concordance entre la comptabilité et la déclaration fiscale à l'aide d'un tableau de passage ? (préciser) | |
20 | Est-il prévu une balance de trésorerie par dossier ? | |
21 | Est-il prévu une fiche d'analyse par dossier ? | |
Contrôle formel des déclarations | ||
22 | Nombre de déclarations reçues | |
23 | Nombre de déclarations examinées | |
24 | Nombre de déclarations ayant fait l'objet d'une demande de rectification(s) | |
TABLEAU III MISSIONS (3ème partie) | ||
Examen de Concordance, de Cohérence de Vraisemblance (ECCV) | Année N | |
25 | Nombre de dossiers d'adhérents examinés en N | |
26 | Nombre de déclarations examinées en N | |
27 | L'ECCV est-il réalisé par : | |
27a | - les salariés de l'AA ? | |
27b | - les administrateurs ? | |
27c | - des tiers ? | |
28 | Nombre de dossiers sans observation | |
29 | Nombre de dossiers ayant fait l'objet d'une demande de rectification(s) : | |
29a | - avec incidence sur le résultat / les plus ou moins-values à long terme | |
29b | - sans incidence sur le résultat / les plus ou moins-values à long terme | |
30 | Nombre de dossiers ayant fait l'objet d'un classement sans suite après examen approfondi ou réponse de l'adhérent | |
31 | Nombre de dossiers pour lesquels l'AA n'a pas obtenu de réponse ou la réponse n'était pas satisfaisante (dossiers non résolus au 31/12/N) | |
Examen périodique de sincérité (EPS) | Année N | |
32 | Nombre de dossiers d'adhérents examinés en N | |
33 | Nombre de pièces justificatives examinées en N | |
34 | L'EPS est-il réalisé par : | |
34a | - les salariés de l'AA ? | |
34b | - les administrateurs ? | |
34c | - des tiers ? | |
35 | Nombre de dossiers sans observation | |
36 | Nombre de dossiers ayant fait l'objet d'une demande de rectification(s) : | |
37 | - avec incidence sur le bénéfice imposable ou le montant de TVA due | |
38 | - sans incidence sur le bénéfice imposable ou le montant de TVA due | |
39 | Nombre de dossiers ayant fait l'objet d'un classement sans suite après examen approfondi ou réponse de l'adhérent | |
40 | Nombre de dossiers pour lesquels l'AA n'a pas obtenu de réponse ou pour lesquels la réponse n'était pas satisfaisante (dossiers non résolus au 31/12/N) | |
TABLEAU III MISSIONS (4ème partie) | ||
Prévention des difficultés économiques | Année N | |
41 | Nombre de dossiers d'adhérents examinés en N | |
42 | Nombre de dossiers d'adhérents examinés dans le délai réglementaire | |
43 | Le dossier est-il réalisé par: | |
43a | - des salariés de l'AA ? | |
43b | - des administrateurs ? | |
43c | - des tiers ? | |
44 | Nombre de dossiers présentant des difficultés économiques | |
TABLEAU III MISSIONS (5ème partie) | ||
Télétransmission | Année N | |
45 | Nombre de télédéclarations réalisées par l’AA | |
46 | Nombre de télédéclarations réalisées par un professionnel de l'expertise comptable | |
47 | Nombre de télédéclarations réalisées par un autre intervenant | |
48 | Nombre de déclarations n’ayant pas été télétransmises | |
TABLEAU III MISSIONS (6ème partie) | ||
Compte rendu de mission (CRM) | Année N | |
49 | Nombre de CRM envoyés aux SIE au 31 décembre N | |
50 | Nombre de CRM concluant à la concordance, à la cohérence et à la vraisemblance des déclarations et, le cas échéant, à la sincérité des pièces justificatives | |
51 | Nombre de CRM ne concluant pas à la concordance, à la cohérence et à la vraisemblance des déclarations et, le cas échéant, à la sincérité des pièces justificatives |
TABLEAU IV PROCÉDURES DISCIPLINAIRES | |||||
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NB : Un adhérent ne peut être décompté que dans une seule colonne. | |||||
NOMBRE DE DOSSIERS AVEC | |||||
MOTIFS | Mise en surveillance | Mise en garde | Exclusion | Démission | Classement sans suite |
Défaut de paiement de cotisation | |||||
Défaut de réponse à une demande de renseignements | |||||
Défaut de rectification | |||||
Suite de la procédure de l'article L. 166 du livre des procédures fiscales (LPF) | |||||
Autres motifs | |||||
Renseignements complémentaires relatifs à la procédure de l'article L. 166 du LPF Nombre de communications reçues par l'AA et non traitées au 01/01/N : Nombre de communications reçues par l'AA au cours de l'année N : Nombre de communications reçues par l'AA en N et non traitées au 31/12/N : |
TABLEAU V NOMBRE D’ADHÉRENTS PAR RÉGIME D'IMPOSITION ET PAR NATURE DE PROFESSION ET NOMBRE D'ATTESTATIONS DÉLIVRÉES | |||
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BNC | Nombre d'adhérents (au 31 décembre N) | Nombre de comptabilités tenues | |
1 | Traitements et salaires | ||
2 | Régime déclaratif spécial | ||
3 | Déclaration contrôlée sur option | ||
4 | Déclaration contrôlée de plein droit | ||
5 | TOTAL | ||
6 | ATTESTATIONS (délivrées en N au titre de N-1) | ||
7 | Ventilation par nature de profession : | ||
8 | - professions médicales et paramédicales | ||
9 | - professions juridiques | ||
10 | - professions artistiques, littéraires ou d'enseignement | ||
11 | - autres professions |