Entrée en vigueur le 24 mai 2019
Est codifié par : Ordonnance n° 2000-1223 du 14 décembre 2000 (V)
Modifié par : LOI n°2019-486 du 22 mai 2019 - art. 89
Nonobstant toutes dispositions contraires, il est interdit à tout établissement de crédit ou institution énumérée à l'article L. 518-1 d'ouvrir ou de maintenir ouverts dans des conditions irrégulières des comptes bénéficiant d'une aide publique, notamment sous forme d'exonération fiscale, en particulier les produits d'épargne générale à régime fiscal spécifique définis au présent chapitre, de verser sur ces comptes des rémunérations supérieures à celles fixées par le ministre chargé de l'économie, ou d'accepter sur ces comptes des sommes excédant les plafonds autorisés.
Sans préjudice des sanctions disciplinaires qui peuvent être infligées par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, les infractions aux dispositions du présent article sont punies d'une amende dont le taux est égal au montant des intérêts payés, sans que cette amende puisse être inférieure à 75 euros.
Les premier et deuxième alinéas s'appliquent, quels que soient les entreprises, établissements ou organismes dépositaires, au régime de l'épargne populaire créé par la loi n° 82-357 du 27 avril 1982 portant création d'un régime d'épargne populaire.
Les deux premiers alinéas ne s'appliquent pas :
1° Lorsque l'irrégularité résulte du non-respect de la condition prévue à la seconde phrase du dernier alinéa de l'article L. 221-32-1 par le titulaire, sous réserve que le plan mentionné au premier alinéa du même article L. 221-32-1 et le plan mentionné au premier alinéa de l'article L. 221-30 ne soient pas ouverts auprès du même établissement ou de la même institution ;
2° Ou lorsque l'irrégularité résulte du non-respect de la condition prévue à la seconde phrase du dernier alinéa de l'article L. 221-30.
L'établissement ou l'institution auprès duquel un plan mentionné au premier alinéa de l'article L. 221-32-1 est ouvert informe le titulaire du risque de non-respect de la condition prévue à la seconde phrase du dernier alinéa du même article L. 221-32-1 à l'ouverture du plan et lorsque le montant des versements qui y sont effectués franchit le seuil de 75 000 €.
L'établissement ou l'institution auprès duquel un plan mentionné au premier alinéa de l'article L. 221-30 est ouvert informe le titulaire du risque de non-respect de la condition prévue à la seconde phrase du dernier alinéa du même article L. 221-30 à l'ouverture dudit plan.
Un décret fixe les modalités d'application du présent article.
pendant 7 jours
L. 221-35 (CoMoFi)) ; - de déclaration des échanges de biens entre états membres de l'Union Européenne (CGI, art. 1788 A) ; - de présentation ou de tenue des registres prévus à l'article 286 quater du CGI (CGI, art. 1788 B) ; - de taxe sur le chiffre d'affaires, le procès-verbal pouvant être dressé par les agents des finances publiques, […] les agents de la répression des fraudes et les officiers de police judiciaire (LPF, art. L212 et LPF, art. L. 216) ; - de règles de facturation et de réglementation des entrepôts fiscaux (LPF, art. L. 80 H et LPF, […]
Lire la suite…Personnes concernées La procédure de contrôle mentionnée à l'article L. 80 Q du LPF doit être mise en œuvre pour rechercher les infractions aux dispositions de l'article L. 112-6 du CoMoFi, de l'article L. 112-6-1 du CoMoFi, de l'article L. 112-6-1-A du CoMoFi, de l'article L. 112-6-2 du CoMoFi et de l'article L. 221-35 du CoMoFi commises par des professionnels. […]
Lire la suite…[…] Considérant qu'aux termes de l'article 1739 du code général des impôts, repris à l'article L. 312-3 du code monétaire et financier : « Nonobstant toutes dispositions contraires, […] que ces dispositions ont été reprises, à l'article L. 221-35 du code monétaire et financier créé par l'article 7 de la loi n° 2007-1774 du 17 décembre 2007, […] et notamment les conditions dans lesquelles seront constatées et poursuivies les infractions » ; que l'article L. 221-36 du code monétaire et financier précise que « Les infractions aux dispositions de l'article L. 231-35 sont constatées comme en matière de timbre : – par les comptables publics compétents ; – par les agents des administrations financières. […]
[…] — l'administration tient de l'article L. 10 du livre des procédures fiscales le droit de contrôler les données ou éléments comptables se rapportant à toute déclaration rendue obligatoire par le code général des impôts, ce qui n'exclut pas le contrôle de déclarations servant indirectement à asseoir l'impôt ; […] (…) » ; qu'aux termes de l'article L. 221-36 du code monétaire et financier, pris pour l'application de ces dispositions : « Les infractions aux dispositions de MACROBUTTON HtmlResAnchor l'article L. 221-35 sont constatées comme en matière de timbre : / – par les comptables publics compétents ; […]
[…] de l'article L 221 -36 du code monétaire et financier que les agents compétents pour constater les infractions à l'article 1739 du code général des impôts sont exclusivement les comptables du Trésor et les agents des administrations financières placées sous l'autorité du ministre de l'économie et agissant à la requête de celui-ci ce qui n'est pas le cas des agents de la DVNI ; […] Considérant qu'aux termes de l'article L . 351-2 du code monétaire et financier , […] que l'article L. 221 […]
Les articles 89 à 93 de la loi du 22 mai 2019 relative à la croissance et la transformation des entreprises modifient les dispositions des articles L. 221-30, L. 221-32, L. 221-32-1, L. 221-32-2 et L. 221-35 du code monétaire et financier. […] Le décret n° 2019-878 du 22 août 2019, publié au Journal officiel du 24 août 2019, procède en conséquence aux mesures de coordination rendues nécessaires aux articles D. 221-109, D. 221-113-1 et D. 221-113-3 du code monétaire et financier, […] article L. 221-32 - Cliquer ici - Code monétaire et financier, article L. […] 221-32-1 - Cliquer ici - Code monétaire et financier, article L. 221-32-2 - Cliquer ici - Code monétaire et financier, […]
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