État de suivi à joindre à la déclaration d'ensemble des revenus de l'associé (article 151 nonies, VI du CGI) (BOI-FORM-000020 - BOFiP)

État de suivi à joindre à la déclaration d'ensemble des revenus de l'associé (article 151 nonies, VI du CGI)

Annexes
- Barèmes
- Formulaires
  - RPPM - Demande d'exonération de retenue à la source sur les revenus distribués versés à des organismes de placement collectif (OPC) étrangers ne relevant pas de l’un des types d’OPC visés aux BOI-FORM-000037 et BOI-FORM-000086 (CGI, art. 119 bis, 2)
  - RPPM (Income and Profit from Movable Assets) - Application for exemption from withholding tax on distributed income paid to foreign undertakings for collective investment (UCIs) that are not listed as one of the types of collective investment vehicle (CIV) in BOI-FORM-000037 and BOI-FORM-000086 (General Tax Code, Art. 119 bis, 2)
  - RPPM - Demande d'exonération de retenue à la source sur les revenus distribués versés à des organismes de placement collectif de valeurs mobilières (OPCVM) et certains FIA étrangers (CGI, art. 119 bis, 2)
  - RPPM (Income and Profit from Movable Assets) - Application for exemption from withholding tax on distributed income paid to foreign undertakings for collective investment in transferable securities (UCITS) and certain alternative investment funds (AIFs) - (General Tax Code, art. 119 bis, 2)
  - RPPM - Modalités de suivi des revenus perçus et distribués ou répartis par un OPCVM ou une société assimilée (à compléter annuellement)
  - RPPM - Certificat d'exemption de retenue à la source (n° 2565-SD)
  - BNC - Etat pour l'option de détermination du bénéfice selon les créances acquises et les dépenses engagées - Années couvertes par l'option (y compris la première)
  - Modèle d’état des créances et des dettes établi en application des dispositions de l’article 46 terdecies H de l’annexe III au CGI
  - Etat déclaratif de suivi des plus values en report d'imposition des avoués
  - BIC - Option pour le régime fiscal des sociétés de personne (CGI, annx. III, art. 46 terdecies DA)
  - BIC - IS - Modèle de l'état prévu au II de l'article 151 octies du code général des impôts
  - BIC - État de suivi à joindre à la déclaration d'ensemble des revenus de l'associé (CGI, art. 151 nonies, VI)
  - Réserve spéciale constituée en application de l'article 238 bis-AB du CGI
  - BIC - Modèle d'état de suivi des écarts de réévaluation (CGI, art. 238 bis JB)
  - Modèle de tableau de calcul d'amortissement que doivent produire les quirataires « non professionnels »
  - Modèle d'état de suivi à joindre à la déclaration d'ensemble des revenus du cédant
  - État de suivi des quote-parts de déficits dont l'imputation sur le résultat des associés, copropriétaires ou membres est limitée en application des dispositions du deuxième alinéa du 1 du II de l'article 39 C
  - État de suivi des amortissements régulièrement comptabilisés dont la déduction est écartée par les dispositions des 1 et 2 de l'article 39 C (1)
  - Modèle de fiche de calcul à joindre à la déclaration de résultat de la période d'imposition
  - BIC - Zones franches urbaines - Modèle de fiche de calcul à joindre à la déclaration afférente au résultat de la période d’imposition (2)
  - BIC - Zones franches urbaines (ZFU) - Modèle de fiche de calcul à joindre à la déclaration afférente au résultat de la période d’imposition (CGI, art. 44 octies)
  - Modèle de fiche de calcul à joindre à la déclaration de résultat de la période d’imposition
  - BIC - Zones de restructuration de la défense (ZRD) - Modèle de fiche de calcul à joindre à la déclaration de résultat de la période d'imposition (CGI, art. 44 terdecies)
  - Modèle de l'état déclaratif de la déduction pratiquée en application du II de l'article 217 quinquies du code général des impôts
  - Provisions pour prêts d'installation consentis par les entreprises à leurs salariés
  - Positions symétriques en cours à la clôture de l'exercice
  - Positions symétriques prises au cours de l'exercice
  - État établi pour chaque emprunt, titre, contrat ou droit pouvant prétendre à la prime de remboursement
  - Tableaux pour dépréciation des titres
  - Cotisations ouvrant droit à déduction dans les conditions fixées à l'article 154 bis du CGI
  - Réintégration des ristournes
  - Plan de financement prévisionnel (exemple OECCA)
  - BIC - Etat de suivi des contrats à terme destinés à la couverture d'une opération de l'un des deux exercices suivants
  - IS - Questionnaire relatif à la situation fiscale des organismes sans but lucratif n'ayant pas leur siège social en France
  - IS - Imputation de déficits subis à l'étranger par les PME (CGI, annx. III, art. 46 quater-0 ZS ter)
  - IS - Etat annexe à la déclaration annuelle à remplir en cas d'investissement par la SCR dans une entité d'investissement dont les droits sont retenus pour l'appréciation du quota de 50 %
  - IS - Modèle de l'état annexe à la déclaration annuelle à remplir en cas d'investissement par le FCPR dans une entité d'investissement dont les droits sont retenus pour l'appréciation du quota de 50 %
  - IS - Modèle de l'état de suivi prévu au I de l'article 54 septies du code général des impôts
  - Suivi des plus-values en sursis d'imposition
  - IS - Transfert d'un actif, du siège social ou d'un établissement - Etat de suivi des plus-values - Option pour le paiement fractionné de l'impôt sur les sociétés
  - IS - Etat de suivi des plus et moins values fiscales constatées lors du transfert de titres du portefeuille (CGI, art. 219, I-a ter)
  - Etat des suivi des plus-values et moins-values de cessions intra-groupe
  - IS - Etat de suivi du report d'imposition prévu au 7 quinquies de l'article 38 du code général des impôts
  - Modèle de relevé délivré par les SOFICA à leurs souscripteurs
  - IS - Etat de suivi des provisions afférentes aux titres transférés
  - Écart des valeurs liquidatives des titres d'OPCVM détenus par les entreprises
  - Écart des valeurs liquidatives : titres détenus dans une personne ou un organisme établi hors de France
  - Détermination du résultat des cessions en cas d'écart des valeurs liquidatives
  - IS - Modèle de relevé de souscription en numéraire au capital d'une société d’épargne forestière (SEF) délivré par les SEF à leurs souscripteurs (CGI, art. 217 terdecies)
  - État de suivi des déficits reportables d'une société bénéficiant d'une base élargie d'imputation prévue à l'article 223 I-5 du CGI
  - Etat de détermination des déficits subis par les sociétés filiales de l'ancien groupe pour lesquels la société a demandé une imputation élargie (y compris le cas échéant la société mère absorbée)
  - Calcul des déficits reportables perdus à la suite de la sortie du nouveau groupe de sociétés membres de l'ancien groupe (Article 223 R dernier alinéa du CGI)
  - État à joindre à la déclaration des résultats (entreprises créées pour reprendre une entreprise en difficulté : CGI, Art. 44 septies)
  - TVA - Modèles de document de transport de biens
  - TVA - Déclaration d'importation (CGI, annx. IV, art. 50 decies)
  - Attestation de remise de biens au services des domaines
  - Déclaration d'entrée d'un bien sous un régime ou un entrepôt fiscal suspensif (art. 277 A du CGI – art. 85 D de l'annexe III)
  - Déclaration de sortie d'un bien sous un régime ou un entrepôt fiscal suspensif
  - TCA - Modèle d'attestation pour l'achat en suspension de contribution sur les boissons non alcooliques
  - Modèle de l'état récapitulatif fourni par les entreprises pour bénéficier de la dispense d'agrément prévue à l'article 217 undecies-III du CGI
  - INT - Demande d'exonération de l'impôt français (Convention fiscale entre la France et l'Allemagne en matière d' impôts sur le revenu et sur la fortune)
  - INT - Attestation de résidence fiscale suisse
  - INT - Demande d'exonération de l'impôt allemand (Convention fiscale entre la France et l'Allemagne en matière d'impôts sur le revenu et sur la fortune)
  - INT - Réduction de l'impôt néerlandais sur les dividendes
  - INT - Demande d'exonération ou de remboursement partiels de l'impôt néerlandais sur les dividendes
  - Imputation des droits de mutation à titre gratuit
  - Demande en remboursement de l'impôt anticipé suisse perçu sur les dividendes et les intérêts
  - INT - Modèle d'attestation en Français à produire par les organismes canadiens en matière de dividendes (convention fiscale franco-canadienne)
  - INT - Modèle d'attestation en Anglais à produire par les organismes canadiens en matière de dividendes (convention fiscale franco-canadienne)
  - INT - Modèle d'attestation en Français à produire par les organismes canadiens en matière d'intérêts (convention fiscale franco-canadienne)
  - INT - Modèle d'attestation en Anglais à produire par les organismes canadiens en matière d'intérêts (convention fiscale franco-canadienne)
  - INT - Modèle d'attestation à produire en Français par les organismes canadiens de placement collectif (convention fiscale franco-canadienne)
  - INT - Modèle d'attestation à produire en Anglais par les organismes canadiens de placement collectif (convention fiscale franco-canadienne)
  - CAD - Acte d'engagement en vue de la délivrance par la direction générale des finances publiques de données cadastrales à caractère personnel
  - CAD - Demande de modification du parcellaire cadastral 6463-N-SD (Procès-verbal de délimitation ou Esquisse)
  - DJC - Formulaire à transmettre aux organismes agréés
  - DJC - État des résultats annuels OA1
  - Annexes spécifiques aux centres de gestion agréés
  - Annexes spécifiques aux associations agréées
  - DJC - Annexes de l'état OA1 spécifiques aux organismes mixtes de gestion agréés (OMGA) pour leurs adhérents industriels, commerçants, artisans, agriculteurs, membres des professions libérales ou titulaires de charges et offices
  - BA - Modèle d’état de suivi des plus-values de cession exonérées réalisées dans le cadre d’un contrat de cessions échelonnées des droits ou parts d’une société ou d’un groupement agricole (CGI, art. 151 septies A, I quater)
  - INT - Formulaire à présenter à l'administration grecque par les résidents de France qui perçoivent des redevances de source grecque
  - BIC - Déclaration de contribution au fonds d'expérimentations pour la jeunesse
  - Taxe sur la publicité télévisée - Modèle de relevé des messages publicitaires diffusés
  - BA - État des déductions et de leurs affectations
- Lettres-type ; Modèles
- Cartographie
- Autres annexes

Date de mise à jour :	Publié le 15 juillet 2013
Référence :	BOI-FORM-000020

Version12 septembre 2012

Version15 juillet 2013

Table des matières

I. Opération initiale
II. Transmission à titre gratuit
III. Evénements survenus au cours de l'année de déclaration
IV. Suivi des plus-values en report à la charge du déclarant
V. Exonération des plus-values en report

Texte Intégral

I. Opération initiale

- Désignation de l'associé (Nom, prénom, adresse) :

- Désignation de la société (dénomination commerciale, adresse et n° SIRET) :

- Nombre de droits ou parts détenus :

- Origine du report :

Assujettissement à l'impôt sur les sociétés de la société dont les droits ou parts sont détenus (III de l'article 151 nonies du CGI)

Date du changement de régime fiscal :

Nature de l'opération (option ou transformation de la société :

Cessation d'activité professionnelle de l'associé dans la société dont les droits ou parts sont détenus (IV de l'article 151 nonies du CGI)
Date de la cessation :

- Montant de la plus-value dont l'imposition est reportée :

Date et valeur d'acquisition des parts :
Valeur des parts au jour de leur retrait dans le patrimoine privé :
Montant de la plus-value :

II. Transmission à titre gratuit

- Nature du report antérieur (II ou IV de l'article 151 nonies du CGI) :

- Date de réalisation et nature (donation, succession) de l'opération de transmission à titre gratuit :

- Désignation de la société dont les droits ou parts ont été transmis (dénomination commerciale, adresse et n° SIRET) :

M. (domicile), détenteur de droits ou parts.

Plein propriétaire⁽¹⁾ à hauteur de ..... %

Usufruitier⁽¹⁾ à hauteur de ..... %

Nu-propriétaire⁽¹⁾ à hauteur de ..... %

(préciser, le cas échéant, le pourcentage et la nature des droits reçus à l'occasion de la transmission)

⁽¹⁾ Rayer la mention inutile.

III. Evénements survenus au cours de l'année de déclaration

A. Réalisation d'un événement mettant fin au report d'imposition :

- Cession des droits ou parts reçus (y compris transmission à titre gratuit sans engagement du bénéficiaire) :

Date de la cession :
Nombre de droits ou parts cédés :

- Dissolution de la société :

Date de la dissolution :

- Dans l'hypothèse où la société a fait l'objet d'une fusion ou d'une scission, cession des titres reçus lors de l'échange :

Date de la cession :
Nombre des titres cédés :

Dans ces différentes hypothèses, il est rappelé que les plus-values en report deviennent imposables.

Le tableau ci-dessous, récapitulant les plus-values demeurant en report, doit être modifié.

B. Réalisation d'un événement mettant le report d'imposition à la charge d'un autre contribuable : transmission à titre gratuit⁽²⁾

- Date de la transmission à titre gratuit :

- Désignation du ou des bénéficiaires de la transmission (nom et adresse) :

- Nombre de droits ou parts transmis à titre gratuit :

⁽²⁾ Si la condition afférente à l'engagement d'acquitter l'impôt sur les plus-values en report est satisfaite.

Dans cette hypothèse, il est rappelé que le ou les bénéficiaires de la transmission à titre gratuit prennent l'engagement d'acquitter l'impôt sur les plus-values afférentes aux droits ou parts transmis dans les conditions prévues aux III ou IV de l'article 151 nonies du CGI et doivent joindre à leur propre déclaration de revenus l'état de suivi à joindre à la déclaration d'ensemble des revenus des bénéficiaires, mentionnant les plus-values en report mises à leur charge.

Le tableau ci-dessous, récapitulant les plus-values demeurant en report, doit être modifié.

C. Réalisation d'un événement ne remettant pas en cause le report d'imposition : échange de titres résultant d'une fusion ou d'une scission

- Date de l'assujettissement :

- Nature de l'opération :

- Désignation de la (ou des) société(s) dont les titres ont été reçus lors de l'échange (dénomination commerciale, adresse et n° SIRET) :

- Nombre de titres reçus (le cas échéant, par société) :

Le tableau ci-dessous, récapitulant les plus-values demeurant en report, ne doit pas être modifié.

IV. Suivi des plus-values en report à la charge du déclarant

Montant des plus-values en report au 01/01⁽³⁾ ou à la date de début de report		Montant des plus-values imposables au cours de l'année⁽³⁾		Montant des plus-values transférées à un tiers au cours de l'année⁽⁴⁾		Montant des plus-values demeurant en report au 31/12⁽³⁾
Court terme	Long terme	Court terme	Long terme	Court terme	Long terme	Court terme	Long terme
.

⁽³⁾ à la charge du déclarant.

⁽⁴⁾ désormais à la charge du bénéficiaire de la transmission à titre gratuit.

V. Exonération des plus-values en report

- Date de la transmission à titre gratuit :

- Nature des fonctions exercées :

- Durée d'exercice de ces fonctions :

- Nature de l'activité de la société depuis la date de la transmission à titre gratuit :