COUR D’APPEL D’AIX-EN-PROVENCE

Chambre 4-8b

ARRÊT AU FOND

DU 23 MAI 2025

N°2025/219

Rôle N° RG 23/09458 – N° Portalis DBVB-V-B7H-BLUNH

[V] [I]

C/

URSSAF ILE DE FRANCE

Copie exécutoire délivrée

le 23.05.2025:

à :

M^e Dimitri PINCENT, avocat au barreau de PARIS

M^e Malaury RIPERT,

avocat au barreau de PARIS

Décision déférée à la Cour :

Jugement du Pole social du TJ de Toulon en date du 05 Juillet 2023, enregistré au répertoire général sous le n° 21/00808.

APPELANTE

Madame [V] [I], demeurant [Adresse 1]

représenté par M^e Dimitri PINCENT, avocat au barreau de PARIS, dispensé en application des dispositions de l’article 946 alinéa 2 du code de procédure civile, d’être représenté à l’audience

INTIMEE

URSSAF ILE DE FRANCE, dont le siège est [Localité 3], pris en la personne de son représentant légal, venant aux droits de la CAISSE INTERPROFESSIONNELLE DE PREVOYANCE ET D’ASSURANCE VIEILLESSE (CIPAV), dont le siège est [Adresse 2], prise en la personne de son représentant légal.

représenté par M^e Malaury RIPERT de la SCP LECAT ET ASSOCIES, avocat au barreau de PARIS substituée par M^e Bastien BOUILLON, avocat au barreau de MARSEILLE

*-*-*-*-*

COMPOSITION DE LA COUR

En application des dispositions de l’article 945-1 du code de procédure civile, l’affaire a été débattue le 12 Mars 2025, en audience publique, les parties ne s’y étant pas opposées, devant Madame Colette DECHAUX, Présidente de chambre, chargé d’instruire l’affaire.

Ce magistrat a rendu compte des plaidoiries dans le délibéré de la Cour composée de :

Madame Colette DECHAUX, Présidente de chambre

Madame Sylvie CACHET, Présidente de chambre

Monsieur Benjamin FAURE, Conseiller

Greffier lors des débats : Madame Corinne AUGUSTE.

Les parties ont été avisées que le prononcé de la décision aurait lieu par mise à disposition au greffe le 23 Mai 2025.

ARRÊT

Contradictoire,

Prononcée par mise à disposition au greffe le 23 Mai 2025

Signé par Madame Colette DECHAUX, Présidente de chambre et Madame Corinne AUGUSTE, greffier auquel la minute de la décision a été remise par le magistrat signataire.

*-*-*-*-*

EXPOSÉ DU LITIGE

Mme [V] [I] [l’affiliée], a relevé pour ses activités professionnelles exercées sous le statut d’auto-entrepreneur du 1er janvier 2009 au 30 juin 2012, puis du 1er janvier 2013 au 31 décembre 2018 de la caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance vieillesse [la caisse].

En l’état d’une décision implicite de rejet de la commission de recours amiable, elle a saisi le 4 août 2021 un tribunal judiciaire en contestation du nombre de points mentionné sur son relevé de situation individuelle daté du 21 novembre 2019, issu du site info.retraite.

Par jugement en date du 5 juillet 2023, le tribunal judiciaire de Toulon, pôle social, a:

* dit recevable le recours,

* débouté l’affiliée de l’ensemble de ses demandes,

* condamné l’affiliée à payer à la caisse la somme de 600 euros sur le fondement de l’article 700 du code de procédure civile,

* condamné l’affiliée aux dépens.

L’affiliée en a relevé régulièrement appel dans des conditions de délai et de forme qui ne sont pas discutées.

Par conclusions remises par voie électronique le 21 novembre 2023, auxquelles il est expressément renvoyé pour l’exposé plus ample de ses moyens et arguments, l’affiliée, dispensée de comparution, sollicite l’infirmation de la décision entreprise en toutes ses dispositions hormis en ce qu’il a déclaré recevable en son recours et demande à la cour, statuant à nouveau, de:

* condamner la caisse à rectifier les points de retraite complémentaire qu’elle a acquis selon le détail suivant:

— en 2009: 40 points,

— en 2010: 40 points,

— en 2011: 40 points,

— en 2012: 40 points,

— en 2013: 36 points,

— en 2014: 72 points,

— en 2015: 72 points,

— en 2016: 72 points,

— en 2017: 72 points,

— en 2018: 72 points,

* condamner la caisse à rectifier les points de retraite de base qu’elle a acquis selon le détail suivant:

— en 2009: 76,9 points,

— en 2010: 450 points,

— en 2011: 451,3 points,

— en 2012: 370 points,

— en 2013: 450,4 points,

— en 2014: 450,6 points,

— en 2015: 457,6 points,

— en 2016: 447,3 points,

— en 2017: 439,5 points,

— en 2018: 434,7 points,

* condamner la caisse à lui transmettre et à lui rendre accessible, y compris en ligne, un relevé de situation individuelle conforme, dans un délai d’un mois à compter de la notification de la décision et, passé ce délai, sous astreinte de 250 euros par jour de retard,

* en cas de décision d’irrecevabilité sur les exercices 2016-2018, de condamner la caisse à lui payer une indemnité supplémentaire de 3 000 euros par année non renseignée en réparation du préjudice causé par le manquement à l’obligation légale d’information de la caisse, soit 9 000 euros,

* condamner la caisse à lui verser la somme de 3 000 euros de dommages et intérêts en réparation de son préjudice moral,

* condamner la caisse à lui payer la somme de 3 000 euros sur le fondement de l’article 700 du code de procédure civile.

Par conclusions réceptionnées par le greffe le 7 mars 2025, oralement soutenues à l’audience, auxquelles il est expressément renvoyé pour l’exposé plus ample de ses moyens et arguments, la caisse sollicite l’infirmation du jugement entrepris et lui demande de déclarer irrecevable le recours.

A titre subsidiaire, elle lui demande de:

* 'juger du bon calcul des points de retraite de base et de retraite complémentaire’ de l’affiliée,

* attribuer à l’affiliée les points de retraite de base suivants:

— en 2009: 50,7 points,

— en 2010:297,6 points,

— en 2011: 320,5 points,

— en 2012: 244,2 points,

— en 2013: 303,1 points,

— en 2014: 305,7 points,

— en 2015: 302,1 points,

— en 2016: 311,0 points,

— en 2017: 300,1 points,

— en 2018: 290,1 points,

* attribuer à l’affiliée les points de retraite complémentaire suivants:

— en 2009: 10 points,

— en 2010: 10 points,

— en 2011: 20 points,

— en 2012: 10 points,

— en 2013: 18 points,

— en 2014: 27 points,

— en 2015: 27 points,

— en 2016: 44 points,

— en 2017: 41 points,

— en 2018: 39 points,

* débouter l’affiliée de l’ensemble de ses demandes,

* condamner l’affiliée à lui verser la somme de 600 euros sur le fondement de l’article 700 du code de procédure civile.

MOTIFS

1- sur la recevabilité du recours:

Exposé des moyens des parties:

Soutenant que le relevé de situation est purement indicatif et provisoire et ne constitue pas une décision de sa part faisant grief, susceptible de contestation devant la commission de recours amiable, la caisse argue que l’affiliée ne justifie pas avoir formé une demande préalable auprès d’elle et qu’elle ne pouvait directement saisir sa commission de recours amiable puis le tribunal.

Elle argue que le document extrait du site info.retraite n’émane pas d’elle et ne constitue pas une décision de sa part susceptible d’une contestation devant la commission de recours amiable et souligne qu’il ne renseigne aucun trimestre ni aucun point sur la période d’affiliation 2016 à 2018 inclus pour soutenir que l’absence totale de mention ne saurait caractériser une décision de sa part, ce qui rend le recours irrecevable.

L’affiliée lui oppose d’une part que la recevabilité d’une contestation du contenu du relevé de situation individuelle à une date antérieure à la liquidation des droits est reconnue par la Cour de cassation, et qu’un tel document, en ce qu’il recèle une comptabilisation de droits à la retraite, par définition provisoire, est susceptible de faire grief. Elle ajoute que l’argument selon lequel la caisse n’aurait pris aucune décision est dénué de sérieux, pour présupposer qu’elle n’interviendrait en rien dans la comptabilisation des droits à la retraite d’un auto-entrepreneur et dans leur renseignement, alors même qu’il s’agit de sa mission exclusive.

Elle argue que:

* l’espace personnel offert par la caisse renvoie vers le site internet info-retraite, lequel génère autant de décisions dématérialisées que de caisses concernées dont l’appelante, laquelle est membre à part entière de ce groupement et souligne que la caisse précise dans son guide que c’est le seul moyen d’avoir accès à une comptabilisation des droits actualisés de manière hebdomadaire, et par conséquent, d’accéder directement au relevé de situation individuelle reprenant l’intégralité de la carrière, tous régimes confondus,

* que la caisse est légalement tenue de mettre à jour le relevé de situation individuelle de ses adhérents et qu’un relevé renseigné, même partiellement, montre un travail accompli sur le compte actif et implique une décision de la caisse sur le calcul de ses droits à retraite,

* que son relevé de situation individuelle confirme que la caisse refuse de la faire bénéficier, comme à tous ses adhérents auto-entrepreneurs, de l’article 2 du décret 79-262 du 21 mars 1979, en procédant jusqu’en 2015 à un abattement sur le forfait de points prévu par cet article, et après, en ne renseignant aucun droit acquis en violation de l’obligation légale d’information, soulignant que sa situation n’est pas celle de données non disponibles ou d’absence de données de carrière, qu’elle n’a pas à pâtir d’un manquement de la caisse à son obligation d’information légale,

* qu’il lui suffit de démontrer qu’elle a payé ses cotisations sur la période non renseignée pour avoir intérêt à agir sur la comptabilisation de ses droits à retraite sur la période de cotisations réglées,

pour soutenir qu’elle est recevable en sa contestation de la comptabilisation des points de retraite complémentaire.

Réponse de la cour:

L’article R.142-1 du code de la sécurité sociale dispose que les réclamations relevant de l’article L.142-4 formées contre les décisions prises par les organismes de sécurité sociale et de mutualité sociale agricole de salariés ou de non-salariés sont soumises à une commission de recours amiable composée et constituée au sein du conseil, du conseil d’administration ou de l’instance régionale de chaque organisme.

Cette commission doit être saisie dans le délai de deux mois à compter de la notification de la décision contre laquelle les intéressés entendent former une réclamation.

Selon l’article R.142-1-A du code de la sécurité sociale, s’il n’en est disposé autrement, le délai de recours préalable et le délai de recours contentieux sont de deux mois à compter de la notification de la décision contestée. Ces délais ne sont opposables qu’à la condition d’avoir été mentionnés, ainsi que les voies de recours, dans la notification de la décision contestée ou, en cas de décision implicite, dans l’accusé de réception de la demande.

S’il est exact que la saisine de la commission de recours amiable de l’organisme est un préalable nécessaire, à peine d’irrecevabilité, à celle de la juridiction du contentieux de la sécurité sociale, et que la saisine de la commission de recours amiable doit avoir été précédée d’une décision critiquée, pour autant, un relevé attribuant des points retraite à l’affiliée par la caisse gestionnaire, ou ne les comptabilisant pas, constitue une décision susceptible d’être contestée.

Il résulte en effet de la combinaison des articles L.161-17, R.161-11 et D. 161-2-1-4 du code de la sécurité sociale, que le relevé de situation individuelle que les organismes et services en charge des régimes de retraite doivent adresser, périodiquement ou à leur demande, aux assurés comporte notamment, pour chaque année pour laquelle des droits ont été constitués, selon les régimes, les durées exprimées en années, trimestres, mois ou jours, les montants de cotisations ou le nombre de points pris en compte ou susceptibles d’être pris en compte pour la détermination des droits à pension.

Dans sa rédaction applicable à la date de l’obtention du relevé précité par l’affilié, l’article L.161-17 III du code de la sécurité sociale pose d’une part le principe que toute personne a le droit d’obtenir, dans des conditions précisées par décret, un relevé de sa situation individuelle au regard de l’ensemble des droits qu’elle s’est constitués dans les régimes de retraite légalement obligatoires, et d’autre part stipule que les régimes de retraite légalement obligatoires et les services de l’Etat chargés de la liquidation des pensions sont tenus d’adresser périodiquement, à titre de renseignement, un relevé de la situation individuelle de l’assuré au regard de l’ensemble des droits qu’il s’est constitués dans ces régimes. L’assuré bénéficie d’un service en ligne lui donnant accès à tout moment à son relevé actualisé, l’informant sur les régimes dont il relève et lui permettant de réaliser certaines démarches administratives et d’échanger avec les régimes concernés des documents dématérialisés.

L’article R.161-11 8° du code de la sécurité sociale précise que pour chaque année pour laquelle les droits ont été constitués, selon les régimes, les durées exprimées en années, trimestres, mois ou jours, les montants de cotisations ou le nombre de points pris en compte ou susceptibles d’être pris en compte pour la détermination des droits à pension, en mentionnant, s’il y a lieu, le fait générateur de cette prise en compte lorsqu’il a une incidence sur l’âge d’ouverture ou le montant de la pension.

Il résulte donc de ces dispositions que l’assuré est recevable, s’il l’estime erroné, à contester devant la juridiction du contentieux général le report des durées d’affiliation, le montant des cotisations ou le nombre de points figurant sur le relevé de situation individuelle qui lui a été adressé (2e Civ., 11 octobre 2018, pourvoi n°17-25.956).

En effet, la caisse a l’obligation de mettre à jour annuellement le relevé de situation des droits à retraite de ses adhérents, contrepartie du paiement des cotisations.

Tout en ayant un caractère provisoire, ce relevé matérialise une décision de sa part que l’affiliée est recevable à contester devant la juridiction du contentieux de la sécurité sociale, dés lors qu’elle l’estime erroné, soit pour les mentions qu’il comporte, soit en raison d’omissions afférentes à des années cotisées, dont il ne fait pas mention, et ce sans que le motif y soit précisé, notamment le nombre de points figurant sur le relevé de situation individuelle qui lui a été adressé ou l’absence de comptabilisation de trimestres et de points sur celui-ci.

La Cour de cassation (2e Civ., 1er décembre 2022, pourvoi n°21-12.784), après avoir dit que:

* aux termes de l’article R.142-1 du code de la sécurité sociale, dans sa rédaction issue du décret n°2018-928 du 29 octobre 2018, applicable au litige, les réclamations relevant de l’article L.142-4 formées contre les décisions prises par les organismes de sécurité sociale et de mutualité sociale agricole de salariés ou de non-salariés sont soumises à une commission de recours amiable composée et constituée au sein du conseil, du conseil d’administration ou de l’instance régionale de chaque organisme,

* selon les dispositions combinées de l’article L.161-17, R.161-11 et D.161-2-1-4 du même code, le relevé de situation individuelle que les organismes et services en charge des régimes de retraite adressent, périodiquement ou à leur demande, aux assurés comporte notamment, pour chaque année pour laquelle des droits ont été constitués, selon les régimes, les durées exprimées en années, trimestres, mois ou jours, les montants de cotisations ou le nombre de points pris en compte ou susceptibles d’être pris en compte pour la détermination des droits à pension. Il en résulte que l’assuré est recevable, s’il l’estime erroné, à contester devant la juridiction chargée du contentieux de la sécurité sociale le report des durées d’affiliation, le montant des cotisations ou le nombre de points figurant sur le relevé de situation individuelle qui lui a été adressé,

a jugé que l’arrêt ayant constaté que le relevé de situation individuelle délivré à l’assurée mentionne « données non disponibles » ou « absence de données carrière » et ayant retenu que dès lors que le relevé fait état d’une absence de données, il ne peut caractériser une ou des décisions prises par les organismes de sécurité sociale compétents pour la détermination des droits à retraite d’un assuré social, à la différence d’un relevé dont les mentions feraient apparaître une absence des droits, et en ayant déduit que l’assurée ne pouvait, dès lors, former une réclamation en se fondant sur un tel relevé qui ne matérialisait aucune décision de la C.I.P.A.V, a exactement déduit de ces constatations et énonciations, que le recours de l’assurée était irrecevable.

En l’espèce, l’affiliée verse aux débats le relevé sa situation individuelle, extrait du site info.retraite, édité le 21 novembre 2019, comportant 8 pages, dont la dernière concerne exclusivement sa situation à l’égard de la caisse partie au présent litige, et y précise du reste son numéro d’immatriculation auprès d’elle.

Ce relevé précise le nombre de points retraite acquis, par trimestre, au titre du régime de base et du régime complémentaire, pour son activité de psychologue (sur la période de 2009 à 2012), pour 'activités multiples’ en 2013, et pour une activité de thérapeute en 2014 et 2015 inclus pour lesquelles il totalise les valeurs annuelles des points au 01/01/2019.

L’affiliée justifie également par:

* ses attestations fiscales URSSAF datées des 14 mai 2010, 24 mars 2011, 14 avril 2014, 16 mars 2015, 17 mars 2016, 30 avril 2017, 1er avril 2018, relever du régime auto-entrepreneur au titre des années 2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 et 2017,

*les accusés de réception de ses déclarations trimestrielles de recette afférentes au 4ème trimestre 2009, aux quatre trimestres 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 et 2018 relever du régime micro-social simplifié.

Il s’ensuit que son relevé de situation individuelle matérialise, contrairement à ce qu’allègue la caisse, une décision de sa part quant aux droits comptabilisés par son affiliée au régime de retraite de base et au régime de retraite complémentaire, au titre des années 2009 à 2015 inclus.

Si ce relevé de situation individuelle, édité le 21 novembre 2019, ne comporte aucune mention pour les années 2016 à 2018, fût-ce en précisant que les données ne seraient pas disponibles ou un autre motif, pour autant, à la date de son édition, ces trois années étaient achevées et en vertu des dispositions des articles L.161-17 III du code de la sécurité sociale et R.161-11 8° du code de la sécurité sociale la caisse avait l’obligation d’informer son affiliée des droits constitués au titre de celles-ci.

L’absence de toute information de l’affiliée sur les droits acquis pour les années 2016 à 2018 pour lesquelles l’appelante admet implicitement en demandant à la cour, dans le cadre de son subsidiaire "d’attribuer les points de retraite’ qu’elle détaille au titre du régime de base et complémentaire sur les années 2016 à 2018 incluse, et reconnaît dans ses conclusions les montants des revenus déclarés, caractérise a minima un manquement de sa part à son obligation légale d’information, faisant grief, rendant l’affiliée recevable à agir y compris pour ces trois années, d’autant plus qu’elle conteste les points retenus sur la période renseignée.

Le jugement doit être confirmé en ce qu’il a déclaré l’affiliée recevable en son recours.

2- sur le nombre de points acquis:

Exposé des moyens des parties:

Se fondant sur les articles L.133-6-8 et L.644-1 du code de la sécurité sociale, l’affiliée se prévaut de l’arrêt de la Cour de cassation du 23 janvier 2020 (2e Civ., n°18-15.542) pour soutenir que l’article 2 du décret n°79-262 du 21 mars 1979 est seul applicable à la fixation du nombre de points de retraite complémentaire attribué annuellement à l’auto-entrepreneur inscrit auprès de la caisse et que ce nombre de points procède directement de la classe de cotisation de l’affilié déterminée en fonction de son revenu d’activité.

Elle argue de l’absence de fondement textuel de la règle de proportionnalité, d’autant qu’elle est incompatible avec celle issue du décret précité qui vise un octroi de points forfaitaire et non proportionnel, et soutient que les statuts de la caisse, qui ont la valeur d’un arrêté ministériel, ne peuvent primer sur le décret et ne peuvent intéresser que le fonctionnement interne de l’organisme.

Elle ajoute que l’assiette à retenir pour déterminer la classe de revenu applicable de l’auto-entrepreneur est celle du chiffre d’affaires qui constitue l’assiette spécifique des cotisations (forfait social) et que les dispositions de l’article L.131-6 du code de la sécurité sociale qui définit l’assiette de cotisation des professionnels libéraux « classiques » comme étant le revenu pour le calcul sur l’impôt sur le revenu ne sont pas applicables aux auto-entrepreneurs pour lesquels l’article L.133-6-8 I du code de la sécurité sociale déroge au droit commun, pour définir l’assiette de cotisation comme leur « chiffre d’affaires » ou « leurs recettes effectivement réalisées », soit une assiette différente, tout en présumant un niveau de cotisations équivalent, qui garantit aux auto-entrepreneurs l’acquisition de droits identiques à ceux de professionnels libéraux « classiques » par référence à un niveau de contribution réputé équivalent.

Elle souligne également que l’article D.643-3 du code de la sécurité sociale détermine les trimestres et points de retraite acquis par référence au chiffre d’affaires et ajoute que si l’auto-entrepreneur est autorisé à régler un impôt sur le revenu calculé sur la base de son chiffre d’affaires grâce au prélèvement libératoire, l’abattement fiscal de 34%, qui s’applique hors prélèvement libératoire, ne peut pas être transposé sans fondement textuel pour la classe de revenu, soutenant que le BNC « théorique » retenu par la caisse sur la période 2009/2015 est à proscrire pour les auto-entrepreneurs.

Concernant la revalorisation des points de retraite de base, elle souligne que les parties s’accordent sur la formule de calcul mais s’opposent sur l’assiette de revenu, la caisse appliquant à tort un abattement de 34% conduisant à une minoration des points.

Tout en reconnaissant que le statut d’auto-entrepreneur est dérogatoire au régime « normal » et ouvre droit à un régime de cotisations spécifique, la caisse réplique que les auto-entrepreneurs ne cotisent pas directement auprès d’elle mais de l’Agence centrale des organismes de sécurité sociale. Elle ajoute que le montant des cotisations et contributions dû par l’auto-entrepreneur est calculé en appliquant à son chiffre d’affaires mensuel ou trimestriel un taux fixé par décret qui varie en fonction du secteur d’activité, et que pour les professionnels libéraux relevant du régime de l’auto-entrepreneur qui lui sont affiliés, l’article D.131-5-1 du code de la sécurité sociale fixe le forfait social à 22% depuis le 01/01/2018.

Elle invoque le principe de proportionnalité des droits aux cotisations versées, qu’elle relie au système contributif sur lequel repose le système de retraite français, pour soutenir que l’assiette à prendre en considération pour le calcul des points de retraite doit tenir compte de ce que l’auto-entrepreneur ne déclare qu’un chiffre d’affaires brut mensuel ou trimestriel, sur lequel il ne peut pas déduire ses charges, et que pour qu’il y ait une assiette de cotisations équivalente au régime de droit commun, ses cotisations doivent être calculées sur le chiffre d’affaires après abattement de 34% reconstituant ainsi un revenu correspondant au bénéfice non commercial (BNC), en application des articles L.133-6-8 du code de la sécurité sociale et 102 ter du code général des impôts.

Elle argue que ce revenu professionnel reconstitué correspond au bénéfice imposable dans le cadre du régime fiscal de la micro-entreprise, et plus précisément du bénéfice imposable dans la catégorie des bénéfices non commerciaux pour une activité libérale, tout en soutenant que pour la période antérieure à 2016, le bénéfice non commercial déclaré doit être pris en compte dans le calcul des cotisations et non le chiffre d’affaires, pour soutenir que l’affiliée commet une erreur en se fondant sur son chiffre d’affaires dans le calcul de ses points de retraite pour la période antérieure à 2016.

Pour le calcul des points de retraite complémentaire, elle rappelle que le décret n°78-262 du 21 mars 1979 prévoit huit classes de cotisations forfaitaires portant attribution annuelle de points (classes A à H) et argue qu’étant un régime complémentaire obligatoire, celui-ci est « également » régi par ses statuts, qui s’appliquent à tous ses assurés quel que soit leur régime (de droit commun ou auto-entreprise) pour soutenir que les auto-entrepreneurs étant soumis à un seuil de chiffre d’affaires, ne peuvent prétendre à 40 points sur la période 2009/2012 ni à 36 points au-delà de 2013.

Elle ajoute que pour la période antérieure à 2016, concernée par le système de compensation financière de l’Etat, ce n’est pas le chiffre d’affaires qui est pris en compte dans le calcul des cotisations mais le bénéfice non commercial déclaré et qu’il y a lieu de « s’assurer de la réalité des sommes versées tant par l’adhérent que par l’Etat au titre de la compensation pour déterminer le nombre de points dû au titre du régime complémentaire ».

Pour la période postérieure au 1er janvier 2016, la compensation de l’État ayant été supprimée par la loi 2015-1702 du 21 décembre 2015, à compter du 01/01/2016, les auto-entrepreneurs n’en bénéficiant plus, elle déduit de son raisonnement concernant la période antérieure, en se prévalant de ses statuts, que le nombre de points attribués au titre du régime complémentaire doit être proportionnel aux cotisations effectivement réglées.

Elle détaille les modalités de calcul retenues par année concernée de 2009 à 2018 inclus, en précisant le bénéfice non commercial de l’affiliée pris en considération, résultant des données communiquées par l’Agence centrale des organismes de sécurité sociale et les montants des cotisations acquittées tout en soutenant à chaque fois, que son calcul est exact alors que celui de l’affiliée entraînerait une rupture d’égalité vis-à-vis de ses adhérents ne relevant pas du régime de l’auto-entreprise.

Réponse de la cour:

Selon l’article L.133-6-8 du code de la sécurité sociale dans ses rédactions applicables, devenu à compter du 14 janvier 2018 l’article L.613-7 du code de la sécurité sociale, par dérogation à l’article L.131-6-2, les travailleurs indépendants bénéficiant des régimes définis aux articles 50-0 et 102 ter du code général des impôts peuvent opter, sur simple demande, pour que l’ensemble des cotisations et contributions de sécurité sociale, dont ils sont redevables, soient calculées mensuellement ou trimestriellement en appliquant au montant de leur chiffre d’affaires ou de leurs revenus non commerciaux effectivement réalisés le mois ou le trimestre précédent un taux fixé par décret pour chaque catégorie d’activité mentionnée aux dits articles du code général des impôts de manière à garantir un niveau équivalent entre le taux effectif des cotisations et contributions sociales versées et celui applicable aux mêmes titres aux revenus des travailleurs indépendants. Ce taux ne peut être, compte tenu des taux d’abattement mentionnés aux articles 50-0 ou 102 ter du même code, inférieur à la somme des taux des contributions mentionnés à l’article L. 136-3 du présent code et à l’article 14 de l’ordonnance n°96-50 du 24 janvier 1996 relative au remboursement de la dette sociale.

Il s’ensuit que les cotisations et les contributions de sécurité sociale dont sont redevables les auto-entrepreneurs bénéficiant des régimes définis aux articles 50-0 et 102 ter du code général des impôts, c’est à dire de celui de la micro-entreprise, sont calculées mensuellement ou trimestriellement, en appliquant au montant de leur chiffre d’affaires ou de leurs recettes effectivement réalisés, le mois ou le trimestre précédent, un taux d’abattement global fixé par décret pour chaque catégorie d’activité mentionnée aux mêmes articles.

Ainsi, les auto-entrepreneurs bénéficient d’un régime dérogatoire quant à l’assiette et aux taux des cotisations et contributions de sécurité sociale, lesquelles sont calculées sur la base de leur chiffre d’affaires.

Dans sa rédaction applicable jusqu’au 1er janvier 2016, l’article R.133-30-10 du code de la sécurité sociale, disposait que "l’Agence centrale des organismes de sécurité sociale reverse aux comptables publics compétents les sommes recouvrées en application du V de l’article 151-0 du code général des impôts aux dates fixées par arrêté des ministres chargés du budget et de la sécurité sociale.

Pour l’application des dispositions de l’article L.131-7 au régime prévu à l’article L.133-6-8, l’Agence centrale des organismes de sécurité sociale notifie à l’Etat la différence entre:

a) d’une part, le montant des cotisations et contributions sociales dont les travailleurs indépendants auraient été redevables au cours de l’année civile en application des articles L. 31-6, L.136-3, L.635-1, L.635-5, L.642-1, L.644-1 et L.644-2 du code de la sécurité sociale et de l’article 14 de l’ordonnance n°96-50 du 24 janvier 1996 relative au remboursement de la dette sociale, et,

b) d’autre part, le montant des cotisations et contributions sociales calculées en application de l’article L.133-6-8.

Pour l’application des dispositions du présent article aux travailleurs indépendants relevant de l’organisme mentionné au 11° de l’article R.641-1 du code de la sécurité sociale, est retenue au titre des régimes mentionnés aux articles L.644-1 et L.644-2 la plus faible cotisation non nulle dont ils auraient pu être redevables en fonction de leur activité en application des dispositions mentionnées au a du présent article".

Ces dispositions définissant les modalités de la compensation financière de l’Etat, sont étrangères aux rapports entre la caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance vieillesse et ses affiliés auto-entrepreneurs, étant observé que l’adhésion de ces derniers résulte non point d’une adhésion volontaire mais du caractère obligatoire des dispositions législatives et réglementaires applicables.

De plus, ces dispositions ne comportaient aucune dérogation que ce soit sur les modalités de fixation du nombre de points de retraite de base ou complémentaire attribués annuellement aux auto-entrepreneurs affiliés à cette caisse, ou sur le nombre de points, par référence à leur classe de cotisation, déterminée exclusivement en fonction de leur revenu d’activité.

Ainsi, contrairement à ce qu’allègue la caisse, il n’existe pas de lien direct et impératif entre l’absence de compensation appropriée par l’Etat de ses ressources et le montant des prestations que celle-ci sert à ses affiliés.

De plus, les rapports de cette caisse avec l’Etat d’une part et avec ses affiliés d’autre part sont indépendants.

Il s’ensuit qu’elle ne peut utilement arguer de l’incidence d’un dispositif législatif et réglementaire (articles L.131-7 et R.133-30-10 du code de la sécurité sociale) antérieur au 1er janvier 2016, ayant pour objet d’inciter une adhésion au statut des auto-entrepreneurs, pour justifier le nombre de points retenus au titre de la retraite de base et de la retraite complémentaire en le décorrélant du chiffre d’affaires, ce qui induit une réduction du montant de la pension de retraite pouvant être versée, alors que le renvoi par l’article L.133-6-8 du code de la sécurité sociale aux articles 50-0 et 102 ter du code général des impôts fait uniquement référence au régime fiscal applicable aux auto-entrepreneurs.

L’article L.133-6-8 du code de la sécurité sociale, dans ses versions applicables, pose donc le principe du calcul des cotisations sur le chiffre d’affaires ou les revenus non commerciaux effectivement réalisés, et non sur le bénéfice, sur lequel est appliqué le taux fixé par décret pour leur catégorie d’activité.

L’assiette de calcul des points du régime de retraite de base est par conséquent le chiffre d’affaires réalisé (ou revenu d’activité), sans qu’il y ait lieu d’appliquer un abattement.

Contrairement à ce qu’allègue la caisse, l’article L.133-6-8 du code de la sécurité sociale, dans ses versions applicables, pose le principe du calcul des cotisations sur le chiffre d’affaires.

S’il précise que le taux spécifique applicable aux auto-entrepreneurs 'ne peut être, compte tenu des taux d’abattement mentionnés aux articles 50-0 ou 102 ter du (code général des impôts), inférieur à la somme des taux des contributions mentionnés à l’article L.136-3 du présent code et à l’article 14 de l’ordonnance n°96-50 du 24 janvier 1996 relative au remboursement de la dette sociale’ pour autant les articles ainsi cités du code général des impôts ne régissent que le régime fiscal des auto-entrepreneurs alors que les cotisations dues par ces derniers, calculées à un taux spécifique, sont assises sur leur chiffre d’affaires et sans référence à une déduction pour charges, dès lors qu’il a été opté pour le régime de la micro-entreprise.

L’abattement fiscal qui s’applique hors prélèvements obligatoires, ne peut être transposé pour la détermination de la classe de revenu.

Concernant la retraite complémentaire, l’article 2 du décret n°79- 262 du 21 mars 1979, dispose que le régime d’assurance vieillesse complémentaire (des indépendants relevant de la caisse) comporte huit classes de cotisation:

— la classe A portant attribution annuelle de 36 points,

— la classe B portant attribution annuelle de 72 points,

— la classe C portant attribution annuelle de 108 points,

— la classe D portant attribution annuelle de 180 points,

— la classe E portant attribution annuelle de 252 points,

— la classe F portant attribution annuelle de 396 points,

— la classe G portant attribution annuelle de 432 points,

— la classe H portant attribution annuelle de 468 points.

Les montants des cotisations des classes B, C, D, E, F, G et H sont respectivement égaux à 2,3,5,7,11,12 et 13 fois le montant de la cotisation de la classe A.

La cotisation due par chaque assujetti est celle de la classe à laquelle correspond, dans les conditions fixées par les statuts prévus à l’article 5, son revenu d’activité tel que défini à l’article L.131-6 du code de la sécurité sociale.

Il résulte de ces dispositions, seules applicables à la fixation du nombre de points de retraite complémentaire attribués annuellement aux auto-entrepreneurs affiliés à la caisse, que le nombre de points procède directement de la classe de cotisation de l’affilié, déterminée en fonction de son revenu d’activité (2e Civ., 23 janvier 2020, pourvoi n°18-15.542).

Des dispositions statutaires se situant dans la hiérarchie des normes à un niveau inférieur aux dispositions légales et réglementaires, la caisse ne peut utilement opposer au cotisant ses statuts, et en particulier son article 3.12, relatif à la réduction de la cotisation pour insuffisance de revenus, alors que les auto-entrepreneurs bénéficient d’un régime dérogatoire pour l’assiette de leurs cotisations, et que le régime de la compensation financière de l’Etat, conçu pour favoriser l’adhésion au régime des auto-entrepreneurs, est étranger à la situation d’insuffisance de revenus.

Le principe de proportionnalité entre le montant des cotisations acquittées et le nombre de points acquis invoqué par la caisse est contraire aux dispositions de l’article 2 précité du décret du 21 mars 1979, lequel fixe le nombre de points au regard de la classe de cotisation dont relève le cotisant et non point du montant des cotisations acquittées.

La caisse ne pouvait donc, comme elle l’a fait, appliquer un abattement dont la conséquence a été d’induire une réduction du montant de la pension de retraite pouvant être versée, en raison de l’attribution de nombres de points inférieurs à celui de la classe dont relevait son affiliée.

Les points du régime de retraite de base doivent donc être attribués comme ceux du régime de retraite complémentaire, sans qu’il soit appliqué un abattement pour la classe de revenus, et l’assiette de calcul est le chiffre d’affaires réalisé.

La divergence des parties sur le nombre de points est ainsi exclusivement liée à la mauvaise interprétation et à l’application erronée par la caisse des dispositions applicables, et le nombre de points du régime de retraite complémentaire, qui doit être attribué est celui de la classe dont l’affiliée relève en raison de son chiffre d’affaires, sans qu’il soit appliqué un abattement.

En l’espèce, il est justifié par l’affiliée par ses attestations fiscales qu’elle relève du régime fiscal de la micro-entreprise et il est admis par la caisse qu’elle s’est régulièrement acquittée du montant de ses cotisations sur la période 2009/2018.

Il s’ensuit que le nombre de points de l’affiliée s’établit comme suit:

année

chiffre d’affaires/

revenu d’activité

points retraite de base

points retraite complémentaire

classe A et B à compter de 2014

2009

4 880 euros

76,8

40

2010

29 480 euros

450,0

40

2011

32 422 euros

451,6

40

2012

25 420 euros

370,0

40

2013

32 116 euros

450,4

36

2014

32 850 euros

450,6

72

2015

32 845 euros

457,6

72

2016

32 845 euros

447,3

72

2017

32 590 euros

439,6

72

2018

32 586 euros

434,7

72

La cour juge en conséquence que la caisse doit:

* procéder en conséquence aux rectifications des points de retraite de base et complémentaire acquis par l’affiliée au titre des années 2009 à 2018 inclus,

* transmettre à l’affiliée et lui à rendre accessible, y compris en ligne, un relevé de situation individuelle conforme,

et ce dans le délai de deux mois du prononcé du présent arrêt, sans qu’il soit toutefois nécessaire d’assortir cette condamnation d’une astreinte.

3- sur les demandes de dommages et intérêts et l’application des dispositions de l’article 700 du code de procédure civile:

Exposé des moyens des parties:

L’affiliée sollicite des dommages et intérêts à la fois en réparation d’un préjudice moral résultant de la minoration de ses droits à retraite, mais aussi induit par l’absence de renseignement du relevé de situation individuelle sur la période 2016-2018.

Elle argue d’une part souffrir d’un stress lié à l’impossibilité d’obtenir la rectification de ses droits alors qu’elle s’acharne sur une activité indépendante pour subvenir à ses besoins, que le relevé de situation individuelle obtenu le 21 novembre 2019 est incomplet pour éluder les données obligatoires dont le renseignement s’impose à la caisse sur les années 2016 à 2018, que la caisse ne démontre pas avoir rempli son obligation déclarative et qu’elle se trouve lésée par la faute commise.

Elle souligne que le droit légal à information particulière en cause répond à la nécessité impérieuse de la cotisante de s’assurer de la réalité des droits à retraite acquis correspondant aux cotisations effectivement payées alors que la Cour des comptes a mis en lumière en 2014 et en 2017 l’absence d’effectivité des droits à la retraite des auto-entrepreneurs.

Tout en alléguant faire une juste application des textes, et par suite l’absence de faute commise, la caisse argue que l’affiliée ne justifie pas que la divergence d’interprétation qui l’oppose à l’affiliée serait constitutive d’une faute de sa part et que l’absence de mention sur le relevé des années 2016 à 2018 ne caractérise pas davantage une faute de sa part en lien avec un prétendu dommage dont la preuve n’est pas rapportée.

Réponse de la cour:

L’article 1240 du code civil dispose que tout fait quelconque de l’homme qui cause à autrui un dommage oblige celui par la faute duquel il est arrivé à le réparer, et l’article 1241 du même code ajoute que chacun est responsable du dommage qu’il a causé non seulement par son fait mais encore par sa négligence ou par son imprudence.

L’article 9 du code de procédure civile fait obligation à chaque partie de prouver conformément à la loi les faits nécessaires au succès de sa prétention.

Il incombe dès lors à celui qui invoque un préjudice de rapporter la preuve:

* de l’existence d’un préjudice,

* d’une faute commise par la personne à laquelle il l’impute,

* du lien de causalité entre cette faute et ce préjudice.

Il est exact qu’à la date à laquelle la cour statue, la plus haute juridiction a rendu plusieurs arrêts de principe depuis 2018 sans que pour autant cette caisse en tienne compte.

En appliquant aux auto-entrepreneurs relevant du régime fiscal des articles 50-0 et 102 ter du code général des impôts, une position juridiquement erronée, elle contraint effectivement ces affiliés, qui sont des cotisants, à contester les seuls relevés de situation individuelle auxquels ils peuvent avoir accès en ligne, puis à engager des procédures judiciaires.

Il est donc exact que le présent litige relève d’un contentieux récurrent, que la décision des premiers juges s’inscrit également dans le cadre d’une jurisprudence établie depuis plusieurs années, par des décisions de principe de la Cour de cassation et les jurisprudences de différentes cours d’appel.

La persistance de la caisse dans une position juridiquement erronée, comme la multiplicité des moyens soulevés dans le cadre du présent litige, que ce soit en première instance ou en cause d’appel, caractérise de sa part, à la fois une volonté persistante de ne pas respecter les dispositions légales et réglementaires applicables.

Il est également indéniable que la persistance de la caisse dans sa position erronée comme l’absence de toute information sur les années 2016/2018 sur les droits acquis ont contraint l’affiliée à de multiples démarches pour faire reconnaître ses droits et l’ont privée en outre pour l’ensemble de la période de 2009 à 2018 inclus des informations qui lui sont légalement dues sur ses droits acquis annuellement, ce qui caractérise une faute de la caisse d’autant plus conséquente que les données du relevé des points retraite attribués sur la période de 2009 à 2015 totalisant sept années sont erronées au titre du régime de base comme du régime complémentaire.

Compte tenu des éléments soumis à son appréciation, tenant à la fois aux erreurs commises par la caisse dans les attributions de points et à sa violation de son obligation légale de communiquer annuellement, et ce durant trois années consécutives, à son affiliée les renseignements sur les droits acquis, des tracas induits notamment par les multiples démarches auxquelles l’affiliée é été contrainte, générant l’existence d’un préjudice moral, la cour fixe à la somme 3 000 euros l’indemnisation du préjudice qui en est ainsi résulté que la caisse est condamnée à lui payer.

Succombant en ses prétentions, la caisse doit être condamnée aux entiers dépens et ne peut utilement solliciter l’application à son bénéfice des mêmes dispositions de l’article 700 du code de procédure civile.

Il serait par conte inéquitable de laisser à la charge de l’affiliée les frais qu’elle a été contrainte d’exposer pour sa défense tant en première instance qu’en cause d’appel, ce qui justifie la condamnation de la caisse à lui payer la somme de 3 000 euros sur le fondement de l’article 700 du code de procédure civile.

PAR CES MOTIFS,

— Infirme le jugement en ses dispositions soumises à la cour, hormis en ce qu’il a déclaré Mme [V] [I] recevable en son recours,

Statuant à nouveau des chefs infirmés et y ajoutant,

— Déboute l’URSSAF Ile de France venant aux droits de la caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance vieillesse de l’ensemble de ses demandes et prétentions,

— Condamne l’URSSAF Ile de France venant aux droits de la caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance vieillesse à rectifier, dans le délai de deux mois du prononcé du présent arrêt, les points de retraite de base et complémentaire acquis par Mme [V] [I] ainsi qu’il suit:

année

points retraite de base

points retraite complémentaire

2009

76,8

40

2010

450,0

40

2011

451,6

40

2012

370,0

40

2013

450,4

36

2014

450,6

72

2015

457,6

72

2016

447,3

72

2017

439,6

72

2018

434,7

72

— Dit que l’URSSAF Ile de France venant aux droits de la caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance vieillesse doit transmettre à Mme [V] [I] et lui rendre accessible, y compris en ligne, un relevé de situation individuelle conforme, dans le délai de deux mois du prononcé du présent arrêt,

— Dit n’y avoir lieu à assortir ces obligations d’une astreinte,

— Condamne l’URSSAF Ile de France venant aux droits de la caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance vieillesse à payer à Mme [V] [I] la somme 3 000 euros à titre de dommages et intérêts en réparation du préjudice moral subi,

— Condamne l’URSSAF Ile de France venant aux droits de la caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance vieillesse à payer à Mme [V] [I] la somme 3 000 euros sur le fondement de l’article 700 du code de procédure civile,

— Condamne l’URSSAF Ile de France venant aux droits de la caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance vieillesse aux entiers dépens.

LE GREFFIER LA PRESIDENTE